Was ist IFTA und wie funktioniert die Kraftstoffbesteuerung?

IFTA-Erfassung: Was ist IFTA? Häufige Fragen zum Kraftstoffsteuerabkommen

Wie lässt sich IFTA am besten erfassen?

Das International Fuel Tax Agreement (IFTA) ist ein Abkommen zwischen den 48 zusammenhängenden US-Bundesstaaten und kanadischen Provinzen. Es vereinfacht Kraftstoffverbrauchsmeldungen von Unternehmen, die mehrere Gebiete befahren. Lizenzierte Unternehmen geben eine einzige vierteljährliche Erklärung in ihrer Basisjurisdiktion ab, statt separate Erklärungen für jeden Staat einzureichen.

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Ein GPS-System erleichtert die IFTA-Berichterstattung. Es verfolgt Fahrzeugbewegungen über Gebietsgrenzen hinweg und bietet meist ein IFTA-Modul, das den Kraftstoffverbrauch zuordnet und Berichte per Knopfdruck erstellt.

Vorteile eines GPS-IFTA-Erfassungssystems:

Komplexe Berechnungen vereinfachen: GPS-IFTA-Lösungen übernehmen komplexe Berechnungen und ermitteln für alle Fahrzeuge die gefahrenen Strecken und Kraftstoffkäufe je Gebiet.

Prüfungsrisiken senken und menschliche Fehler vermeiden: GPS erfasst die Fahrzeugstrecken in jedem IFTA-Gebiet automatisch. Das reduziert den Verwaltungsaufwand für Strecken- und Tankbelege sowie Prüfungsrisiken und Fehler.

Benötigen lokal eingesetzte Lkw IFTA?

Lkw, die ausschließlich in einem Gebiet verkehren, müssen normalerweise keine IFTA-Erklärung abgeben.

IFTA betrifft hauptsächlich gewerbliche Fahrzeuge, die mehrere Gebiete durchfahren, etwa im zwischenstaatlichen oder internationalen Verkehr. 

IFTA sieht Ausnahmen für Fahrzeuge, Kraftstoffe und Strecken vor, die je Gebiet variieren. Freizeitfahrzeuge, landwirtschaftlich zugelassene Fahrzeuge, Schulbusse, Abschleppwagen und Behördenfahrzeuge sind beispielsweise mancherorts ausgenommen. Laut Liste von 2017 ist auch Biodiesel ausgenommen. Die vollständige Liste der IFTA-Ausnahmen steht auf der Website der International Fuel Tax Association.

Warum wurde IFTA geschaffen?

Kraftstoffsteuern finanzieren seit Langem die Verkehrsinfrastruktur. Vor IFTA benötigten Fahrer eine Genehmigung für jeden Staat und jede Provinz auf ihrer Route erwerben, erhältlich an festgelegten Grenzübergängen. Die Vielzahl von Genehmigungen und vierteljährlichen Meldungen machte zwischenstaatliche Fahrten aufwendig.
In den 1980er-Jahren vereinbarten einige Bundesstaaten eine gemeinsame Einnahmenverteilung und schafften einzelne Kraftstoffsteuergenehmigungen ab. Daraus entwickelte sich die heutige IFTA. 

Berechtigte Transportunternehmen können eine IFTA-Lizenz erhalten, mit ihren Fahrzeugen andere IFTA-Gebiete befahren und nur eine vierteljährliche Kraftstoffsteuererklärung zum Kraftstoffverbrauch in ihrer Basisjurisdiktion einreichen.
Ohne IFTA-Registrierung müssen Transportunternehmen die Regeln jedes durchfahrenen Gebiets erfüllen, gegebenenfalls mit Kraftstoff-Fahrtgenehmigungen. Neben der folgenden Vorgabe ist IFTA ein wichtiger Teil der Flotten-Compliance: ELD-Pflicht und der Verwaltung von Dienstzeiten.

Welche Vorteile bietet IFTA?

IFTA soll die Kraftstoffsteuerberichterstattung vereinfachen und den Papieraufwand reduzieren. Nach der Registrierung erhalten Sie eine Lizenz und zwei Aufkleber für jedes gewerbliche Fahrzeug.

IFTA-Vorteile für Transportunternehmen:

• Eine jährliche Kraftstoffsteuerlizenz erlaubt Fahrten durch alle IFTA-Gebiete.
• Reichen Sie eine einzige vierteljährliche Steuererklärung bei Ihrer Basisjurisdiktion ein. Sie deckt Ihre Fahrten in den beteiligten Gebieten ab.
• Die Basisjurisdiktion führt umfassende Prüfungen im Namen der übrigen Gebiete durch.

Regeln für IFTA-Steuererklärungen

Unter IFTA müssen Unternehmen für jeden befahrenen Staat und jede Provinz genaue Aufzeichnungen über Strecken, Kraftstoffkäufe und gezahlte Kraftstoffsteuern führen.
Zu beachtende Regeln:

• Bringen Sie die IFTA-Aufkleber auf beiden Seiten der Lkw-Kabine an.
• Verlängern Sie IFTA-Lizenz und Aufkleber rechtzeitig.
• IFTA-Lizenz und Aufkleber gelten ein Jahr, vom 1. Januar bis 31. Dezember.
• In allen registrierten Lkw muss stets eine Kopie der IFTA-Lizenz in der Kabine mitgeführt werden.
• Reichen Sie die IFTA-Erklärung fristgerecht ein und zahlen Sie fällige Kraftstoffsteuern pünktlich.

Transportunternehmen reichen die Aufzeichnungen vierteljährlich bei ihrer Basisjurisdiktion ein. Diese ermittelt Steuerschuld oder Gutschrift. Da die Verteilung der Steuern komplex ist, begleiten IFTA und der International Registration Plan (IRP) den Prozess und unterstützen Bundesstaaten und Provinzen bei ihren Programmen.

Wie lange müssen IFTA-Unterlagen aufbewahrt werden?

Unterlagen zur vierteljährlichen Erklärung müssen vier Jahre ab Fälligkeit oder Abgabe aufbewahrt werden, maßgeblich ist das spätere Datum. Hinzu kommen etwaige verlängerte Fristen durch Verzichtserklärungen oder besondere Steuerfestsetzungen.

Welche Sanktionen drohen bei IFTA-Verstößen?

Bei Verstößen oder verspäteter Abgabe drohen Sanktionen. Die Regeln variieren je Gebiet, folgen jedoch meist einem gemeinsamen Rahmen. Kalifornien und New York verlangen beispielsweise 50 US-Dollar oder 10 %, wenn die Erklärung fehlt, verspätet abgegeben oder die fällige Summe nicht gezahlt wird. Texas erweitert hingegen die Regel mit dem Zusatz: „Beruht die Nichtzahlung auf Betrug, wird eine Strafe in Höhe des Doppelten der fälligen Steuer erhoben.“

Fahren Sie ohne Genehmigung in ein IFTA-Gebiet, drohen je nach dortigem Recht Sanktionen oder Bußgelder. In Kalifornien kann die Strafe 100 bis 500 US-Dollar betragen.

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